Как учитывается НДС при списании кредиторской задолженности у продавца?
Добрый день!
Получили аванс от покупателя, начислили НДС по авансам, уплатили НДС.
Сделка так и не состоялась, по истечению срока востребования списали задолженность, зачли аванс, НДС пошел к вычету.
Верно ли я понимаю, что в случае не совершенной сделки, эта сумма по факту не будет обложена НДС и пойдет целиком в Прочие доходы, с которых начислится налог на прибыль или все-таки НДС с этих денег надо будет учесть?
Спасибо.
Получили аванс от покупателя, начислили НДС по авансам, уплатили НДС.
Сделка так и не состоялась, по истечению срока востребования списали задолженность, зачли аванс, НДС пошел к вычету.
Верно ли я понимаю, что в случае не совершенной сделки, эта сумма по факту не будет обложена НДС и пойдет целиком в Прочие доходы, с которых начислится налог на прибыль или все-таки НДС с этих денег надо будет учесть?
Спасибо.
Comments
-
Добрый день anna608,
При списании кредиторской задолженности, по авансам, по истечении срока давности, принять к вычету уплаченный, с аванса полученного, НДС организация не имеет права, так как по этой предоплате отгрузки не было ( письмо Минфина России от 10.02.10 № 03-03-06/1/58 ) и предоплата покупателю не возвращалась в связи с расторжением договора.
В бухгалтерском учете сумма НДС, отраженная на счете 62, признается прочим расходом организации и списывается в дебет 91.2 как не принимаемая к налогообложению. -
То есть сумма аванса за вычетом ндс идет на 91,01, а сумма ндс на 91,02? Верно?
-
anna608,
да Вы правильно поняли. -
Благодарю.
-
anna608,
Простите поздно увидела. Если Вы читали письмо Минфина России от 10.02.10 № 03-03-06/1/58, то невостребованный аванс (с учетом НДС) нужно включить в доходы, счет 91.1. -
Добрый день!
Хочу поддержать мнение Ivanna2.
Добавлю, что о письме Минфина России от 10.02.10 № 03-03-06/1/58 мы писали в новости Минфин не разрешил учесть в расходах НДС, уплаченный с аванса, списанного в доходы по истечении срока исковой давности
По сути вопроса советую почитать нашу статью Учитываем авансы по несостоявшимся сделкам: как действовать при возврате аванса или при «исчезновении» покупателя
Успехов! -
Благодарю Вас!
