Доход для целей расчета налога на прибыль при выходе участников из ООО

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Подскажите, возникает ли для предприятия прочий доход при расчете налога на прибыль при выходе нескольких участников из ООО и их добровольном отказе от их доли в пользу общества??? (трое учредителей выходят из ООО, остается один)спасибо

  
  Добрый день!
  При добровольном отказе бывшего участника от получения причитающейся выплаты действительной стоимости своей доли, ООО фактически получает доход в виде безвозмездно полученной доли.
  Ведь при выходе участника ООО должно выплатить ему действительную стоимость доли. Т.е. понести финансовые расходы. Но участник отказался и этих финансовых расходов общество не несет. Т.е., оно получает тот же результат (доли), но безвозмездно.
  
  В настоящее время бытует весьма распространенное мнение, даже "рецепт", как передать акции от одного участника другому, минуя обязательного нотариуса, который берет слишком много денег за свои услуги.
  Но при этому всегда забывают просчитать последствия.
  Договором купли-продажи (через нотариуса) очень легко и просто передать долю от одного участника другому. При этом стоимость купли-продажи доли никого ровным счетом не волнует. Хоть за 1 рубль.
  А вот при выходе из ООО с последующим распределением доли другому участнику, выплата действительной доли напрямую связана с чистыми активами ООО. Да плюс бесплатное распределение другому участнику тоже аукнется в конце концов...
  
  Но я могу только советы давать, а решать только вам самим.
  
  Успехов!
• Спасибо. Все же ситуация сложилась так, что доля была передана обществу безвозмездно, а затем перераспределена на оставшегося единственного участника. Сумма в пределах 10000рублей так что в принципе включаем в базу для расчета налога на прибыль сумму безвозмездной передачи, когда будем перераспределять ее на единственного учредителя (также безвозмездно), то автоматически возникает вопрос - по НДФЛ учредителя с этой передачи, которую фирма как налоговый агент должна уплатить и НДС по безвозмездной передаче.
• Цитата: Спасибо. Все же ситуация сложилась так, что доля была передана обществу безвозмездно, а затем перераспределена на оставшегося единственного участника. Сумма в пределах 10000рублей так что в принципе включаем в базу для расчета налога на прибыль сумму безвозмездной передачи, когда будем перераспределять ее на единственного учредителя (также безвозмездно), то автоматически возникает вопрос - по НДФЛ учредителя с этой передачи, которую фирма как налоговый агент должна уплатить и НДС по безвозмездной передаче.

  
  Нет, НДС в данном случае отсутствует 😀
  Вы же (я имею в виду ООО) в обычной жизни не торгуете своими долями ...
  
  Успехов!
• Цитата: Цитата: Спасибо. Все же ситуация сложилась так, что доля была передана обществу безвозмездно, а затем перераспределена на оставшегося единственного участника. Сумма в пределах 10000рублей так что в принципе включаем в базу для расчета налога на прибыль сумму безвозмездной передачи, когда будем перераспределять ее на единственного учредителя (также безвозмездно), то автоматически возникает вопрос - по НДФЛ учредителя с этой передачи, которую фирма как налоговый агент должна уплатить и НДС по безвозмездной передаче.Нет, НДС в данном случае отсутствует 😀Вы же (я имею в виду ООО) в обычной жизни не торгуете своими долями ...Успехов!

  
  но в любом случае у учредителя,принимающего долю от ООО возникает доход, поэтому фирма еще и НДФЛ должна за него уплатить??
• Добрый день!
  

  Цитата: но в любом случае у учредителя,принимающего долю от ООО возникает доход, поэтому фирма еще и НДФЛ должна за него уплатить??

  
  Фирма ни в коем случае не должна платить НДФЛ за кого-то!
  Только в качестве налогового агента удержать из других выплат этому же получателю или, если других выплат нет, сообщить в ИФНС (в январе следующего года), что удержать НДФЛ нет никакой возможности. И тогда уже ИФНС самостоятельно "поработает" с налогоплательщиком и взыщет с него НДФЛ.
  Из своих средств налоговый агент платить НДФЛ не имеет право.
  
  Замечу, однако, что некоторым налогоплательщикам удается в суде отстоять свое право не платить НДФЛ с долей, получаемых безвозмездно. Но судиться с инспекцией они должны сами. ООО здесь только посредник - налоговый агент, а налогоплательщик - участник, получивший доли ООО даром...
  Реквизиты положительного судебного решения: Постановление ФАС СЗО от 07.12.012 по делу № А05-4258/2012.
  
  Успехов!
• Цитата: Добрый день!Цитата: но в любом случае у учредителя,принимающего долю от ООО возникает доход, поэтому фирма еще и НДФЛ должна за него уплатить??Фирма ни в коем случае не должна платить НДФЛ за кого-то!Только в качестве налогового агентаудержатьиз других выплат этому же получателю или, если других выплат нет, сообщить в ИФНС (в январе следующего года), что удержать НДФЛ нет никакой возможности. И тогда уже ИФНС самостоятельно "поработает" с налогоплательщиком и взыщет с него НДФЛ.Из своих средств налоговый агент платить НДФЛ не имеет право.Замечу, однако, что некоторым налогоплательщикам удается в суде отстоять свое право не платить НДФЛ с долей, получаемых безвозмездно. Но судиться с инспекцией они должны сами. ООО здесь только посредник - налоговый агент, а налогоплательщик - участник, получивший доли ООО даром...Реквизиты положительного судебного решения: Постановление ФАС СЗО от 07.12.012 по делу № А05-4258/2012.Успехов!

  
  
  спасибо, то есть сейчас самое оптимальное безопасное решение для фирмы это включить в прочий доход сумму доли, от которой отказались учредители, и заплатить с нее налог на прибыль?
• Цитата: спасибо, то есть сейчас самое оптимальное безопасное решение для фирмы это включить в прочий доход сумму доли, от которой отказались учредители, и заплатить с нее налог на прибыль?

  
  Добрый день!
  К чему слова "самое оптимальное безопасное"?
  Неоптимальное или небезопасное, значит не соответствующее закону и за которое могут наказать? На нашем форуме такие варианты не обсуждаются. Поэтому лишние определения рождают только лишние домысли и умозаключения.
  
  Я уже писал:
  

  Цитата: При добровольном отказе бывшего участника от получения причитающейся выплаты действительной стоимости своей доли, ООО фактически получает доход в виде безвозмездно полученной доли.Ведь при выходе участника ООО должно выплатить ему действительную стоимость доли. Т.е. понести финансовые расходы. Но участник отказался и этих финансовых расходов общество не несет. Т.е., оно получает тот же результат (доли), но безвозмездно.

  
  А раз безвозмездное получение, значит - доход. И налог на прибыль.
  
  Только не от номинальной стоимости, а от реальной стоимости доли.
  Т.е., считаете чистые активы на 31 декабря 2013 года (если заявление о выходе подано в 2014 году) и берете процент, равный проценту доли, полученной безвомездно.
  
  Успехов!